1、掌握基本概念

2、清楚匯算清繳對(duì)象

3、清楚匯算納稅年度

4、匯算清繳時(shí)間

5、核算方法

掌握基本概念：根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，確定該納稅年底應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅的行為。

清楚匯算清繳對(duì)象：凡在納稅年度從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)（包括納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人），無(wú)論是否在減稅，免稅期間，無(wú)論是盈利或虧損，都應(yīng)該進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

清楚匯算納稅年度：納稅年度是公歷的1月1日到12月31日。

匯算清繳時(shí)間：企業(yè)年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。比如：2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是：2018年1月1日到2018年5月31日。

核算方法：一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅有2種征收方式；一種是：核定征收企業(yè)所得稅，一種是：查賬征收企業(yè)所得稅；對(duì)于核對(duì)征收企業(yè)所得稅，計(jì)算公式是：收人*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率（小型微利企業(yè)所得稅率20%），對(duì)于查賬征收企業(yè)所得稅，計(jì)算公式是：利潤(rùn)總額（稅前利潤(rùn)）*所得稅稅率