1、個人部分和企業部分

2、在我們計提本月工資時分錄

3、在申報當月社保過后進行賬務處理分錄

4、在下個月或月底發工資時分錄

公司在繳納社保稅時包含兩個部分個人部分和企業部分，由于社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保， 扣除的金額包含個人承擔社保及公司 承擔社保兩部分。 而個人承擔的社保一般是在下月或月底發放工資時才在工資中扣除， 二者 存在一定的時間差，為了便于財務核算，在核算時，在銀行扣除社保款時，將公司承擔的社 保按部門記相關的費用中，將個人承擔的社保記入往來科“其它應收款—社保（個人部分）在發放工資時，沖減該科目。應付職工薪酬可按"工資"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"非貨幣性福利"、"辭退福利"、"股份支付"等進行明細核算

在我們計提本月工資時分錄為：借：管理費用——社保（企業部分） 銷售費用——工資 銷售費用——社保（企業部分） 貸：應付職工薪酬——工資 ——社保（企業部分）

在申報當月社保過后進行賬務處理分錄為：借：應付職工薪酬——社保（企業部分） 其他應收款——社保（個人部分） 貸：銀行存款

在下個月或月底發工資時分錄為：借：應付職工薪酬——工資等（根據上月計提發放） 貸：其他應收款——社保（個人部分） 銀行存款